Декларация по налогу на прибыль: продажа квартиры

Декларация при продаже квартиры — когда, кому и как следует её заполнять

После реализации недвижимого имущества – дома, квартиры, земельного участка, согласно российскому законодательству, гражданин обязан заплатить налог на полученный доход в государственную казну. Рассмотрим, как оформляется декларация при продаже квартиры, какие сроки, правила и способы существуют.

Как и когда заполняется декларация

Унифицированная форма налоговой декларации 3-НДФЛ может быть подана двумя способами:

  • На интернет-сайте налогового органа по месту регистрации налогоплательщика.
  • В филиале налоговой инспекции по месту регистрации – подается либо заранее заполненный бланк, либо декларация заполняется прямо в отделении налоговой.

Налоговая декларация состоит из 32 страниц, чтобы правильно ее заполнить, можно посмотреть образцы заполнения в интернете, чтобы не допустить опечаток в чистовом варианте.

Сроки подачи 3-НДФЛ и уплаты налога

Законодательством установлены сроки сдачи декларации по продаже квартиры не позднее 30 апреля года, который начинается после года, в который была сделка. Если в документе будут содержаться сведения, согласно которым налог на полученную прибыль должен быть уплачен, сделать это необходимо в промежуток с 30 апреля до 15 июля года, в который подается декларация.

Если налогоплательщик просрочит срок подачи декларации или уплаты налога, к нему могут быть применены штрафные санкции в определенном процентном отношении к вырученной от реализации недвижимости сумме.

В связи с тем, что налог на прибыль составляет 13% от реализуемой суммы, штрафы могут быть весьма ощутимыми. Поэтому не стоит забывать о своих налоговых обязательствах и при отсутствии возможности явиться в налоговую лично, воспользоваться интернет-сервисами или порталом государственных услуг.

Как правильно подать декларацию 3-НДФЛ

  1. При ручном заполнении бланка стоит выбрать ручку с синими или черными чернилами, не гелевую, не пачкающуюся и не растекающуюся.
  2. При внесении сведений в форму 3-НДФЛ категорически запрещаются исправления и зачеркивания сведений, применение штрих-корректоров.
  3. В каждой клеточке бланка должна быть вписана только одна буква или один символ, посередине пустых клеток проставляются прочерки.
  4. Декларация должна быть заполнена слева направо, без ориентации по центру или правому краю.
  5. Стоимость реализованной квартиры указывается в рублях и копейках.

Важный момент – оформление отчета при продаже квартиры, находящейся в долевой собственности, например, мужа и жены. Отчитаться в налоговую инспекцию о полученной прибыли должны оба супруга. Если имеющиеся их доли недвижимости были неравными, имущественный вычет при исчислении налога будет применен пропорционально проданным долям.

Инструкцию по заполнению декларации смотрите в видео:

Когда можно не подавать декларацию и законно снизить размер налога

При оформлении формы 3-НДФЛ в налоговой инспекции гражданину следует учесть три важных фактора.

1. Срок владения

Обращаться в налоговый орган стоит, только если декларация подается на продажу квартиры, которая была менее 3 лет в собственности. Если же срок владения имуществом превышает 3 года (для недвижимости, приобретенной после 2016 года, – 5 лет) налог не только не будет уплачиваться, но гражданин может не заполнять и не подавать декларацию вовсе.

2. Продажа дороже 1 миллиона рублей

Один раз в налоговый период любой налогоплательщик может снизить налогооблагаемую сумму на один миллион рублей.

Например, налогоплательщик продает квартиру за 2,5 миллиона, налог, который он заплатил бы без применения вычета:

С применением вычета налог уже будет другим:

  • (2500000-1000000)*0,13=195000 рублей.

Имущественный вычет предоставляется один раз в год и не может быть применен на два объекта сразу, поэтому если гражданин решил продать две квартиры в один год и хочет снизить стоимость налога, то ему следует продавать обе квартиры в разные годы.

3. Расходы, понесенные по реализуемой квартире

Если налогоплательщик сможет предоставить в налоговую инспекцию:

  • договор, который подтвердит расходы на приобретение данной квартиры;
  • чеки и квитанции на строительные материалы;
  • счета и акты выполненных работ по перепланировке, переустройству и проведенному ремонту,

то сумма, которая подлежит налогообложению, может быть уменьшена на размер чеков и счетов по понесенным расходам. Если расходы составляют сумму большую, чем полученная прибыль, налог начислен не будет, но декларацию стоит подавать в установленный срок.

Декларация по налогу на прибыль: продажа квартиры

Продолжаем с вами тему «Заполнение декларации». Так как сейчас на дворе 2017 год, декларацию по форме 3-НДФЛ подают те лица, которые продали свою недвижимость в 2016 году.

В этой статье поговорим, как рассчитать налог, и как самому заполнить декларацию 3-НДФЛ, если недвижимость приобретена после 1 января 2016 года и в этом же 2016 году, она была продана.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно ! Или позвоните нам по телефонам:

+7 (499) 703-47-59
Москва, Московская область

+7 (812) 309-16-93
Санкт-Петербург, Ленинградская область

8 (800) 511-69-42
Федеральный номер ( звонок бесплатный для всех регионов России )!

Наш пример следующий: брали квартиру у застройщика на стадии «котлована», и еще в 2014 году заплатили 1 500 000 рублей, однако, в собственность она была оформлена уже после того, как построили и сдали дом в феврале 2016 года.

В сентябре 2016 года, Иванов продает квартиру по цене 1 670 000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры на тот момент составляла 1 815 000 рублей. Теперь пошагово рассмотрим, как рассчитать Иванову налог с продажи квартиры.

Шаг первый: определяем 70% от кадастровой стоимости. В связи с тем, что ввели новые правила расчета налога, нам важно узнать, а не продали ли мы квартиру ниже 70% от кадастровой стоимости.

Почему это важно? Да из-за того, что невнимательность к такому показателю, как 70% от кадастровой стоимости, может привести к штрафу и доначислению налога.

Итак, 70% от кадастровой стоимости составляет 1 270 500 рублей, а мы продали за 1 670 000 рублей, значит, мы не перешагнули этот порог.

Второй шаг: рассчитываем налог двумя способами, разрешенными действующим законодательством. Первый способ с использованием налогового вычета в размере 1 000 000 рублей: такой вычет является ежегодным, то есть его можно использовать один раз в год при продажи недвижимости.

Нужно ли заполнять декларацию при дарении квартиры?

Нужно ли подавать налоговую декларацию при покупке квартиры, читайте тут.

1 670 000 рублей, то есть та цена, за которую мы продали квартиру, из этой суммы мы вычитаем налоговый вычет 1 000 000 рублей. У нас получается 670 000 рублей.

Теперь эту разницу (670 000 рублей) мы умножаем на 13%, то есть на ставку подоходного налога для резидентов (имеются в виду налоговые резиденты) и получаем 87 100 рублей — это размер налога.

Второй способ можно использовать, если вы документально можете подтвердить, что произвели расходы на приобретение квартиры и данные платежные документы оформлены на имя собственника, который продает квартиру.

Если вы не имеете такой возможности подтвердить свои расходы, то у вас остается первый способ. Итак, из суммы от продажи квартиры (1 670 000 рублей) вычитаем сумму, которую затратили на приобретение квартиры (в нашем случае, 1 500 000 рублей) и разницу, которую получаем (170 000 рублей), умножаем на ставку налога, то есть на 13% и получаем размер налога (22 100 рублей).

А теперь третий шаг: определяем, какой размер налога нам более выгоден. В данном случае, тот, что меньше, а именно 22 100 рублей. Если бы цена квартиры, за которую ее продали, была бы меньше, то и налога пришлось бы платить меньше.

Основное правило следующее: вы не должны пропустить 70% от кадастровой стоимости, так как именно сумма, равная 70% от кадастровой стоимости вашей квартиры, это минимально возможная цена продажи для расчета налога.

Именно так установил законодатель. Вы можете продавать за любую сумму, хоть за ноль рублей, за один рубль, за десять рублей, но налог будете платить с цены продажи не менее 70% от кадастровой стоимости.

Наступила очередь заполнения декларации 3-НДФЛ, ее можно заполнить бесплатно, с помощью двух официальных сервисов от налоговой.

А сейчас мы будем использовать программу «Декларация». Для начала скачиваем ее с сайта Федеральной налоговой службы. Заходим в раздел «Физические лица». В «программном обеспечении» находим «Декларацию» и переходим по ссылке. Обратите внимание на версию и дату релиза программы. Скачиваем и устанавливаем программу, следуя инструкции.

Читать еще:  Советы, как принять квартиру в новостройке

Начинаем заполнять первую вкладку. Обратите внимание, галочка «Имеются доходы» стоит уже в нужном нам месте, большинство галочек стоит в нужном нам месте.

В частности, здесь доходы по договорам гражданско-правового характера. Заполняем первый раздел и переходим ко второму. Вбиваем все необходимые данные.

Ваши данные обязательно должны соответствовать паспорту и документам. Затем внимательно вносим реквизиты паспорта и переходим на вторую вкладку второго раздела под названием «Адрес».

Если вы что-то не заполните или заполните неправильно, то при переходе, программа выдаст подсказку. Заполняем реквизиты вкладки «Адрес», не забываем про то, что почтовый индекс можно узнать на сайте почты России.

Во вкладке с правой стороны есть код ОКТМО, который сначала не бросается в глаза, это код муниципального образования, иначе говоря, код города, в котором вы живете, узнать его можно на сайте Федеральной налоговой службы.

Заполняем адрес и переходим в третий раздел: «Доходы, полученные в Российской Федерации». Нас интересует вкладка 13%, так как размер налога с продажи квартиры – это как раз 13%.

Добавляем источник выплат. В наименовании источника выплаты указываем фамилию, имя и отчество того человека, который купил вашу квартиру.

ИНН вы можете заполнить, если знаете ИНН того человека, который у вас приобретал квартиру, но не все пишут ИНН в договорах, поэтому, зачастую, пропускаем эту строчку.

А вот поле ОКТМО, то есть код города, в котором проживает ваш покупатель квартиры, в некоторых налоговых могут затребовать, поэтому данное поле – поле «ОКТМО», считается обязательным к заполнению.

Код ОКТМО также легко узнается по адресу, указанному покупателем в договоре купли-продажи (адрес прописки) и, соответственно, вбивается в данное «окошечко».

Следующий шаг: добавляем сведения о полученном доходе. Заполняем код дохода и сумму, все можно выбрать во «всплывающих окошках».

Затем обязательно заполняем код расхода и сумму расхода. Расход — это та сумма, на которую вы уменьшаете свою налогооблагаемую базу и получаете ту разницу, на которую начисляете налог.

Вот так выглядит заполненная вкладка о полученном доходе. Нажимаем «да», и во всплывающем окошке подтверждаем, что у нас не меньше 70% от кадастровой стоимости, то есть, по сути, всплывающее окошко предназначено для тех, кто заполняет декларацию (продает квартиру) по новым правилам расчета налога с продажи квартиры.

Все, теперь налоговую декларацию необходимо просмотреть. Первая страница — с нашими данными, вторая страница – это сумма налога, которую необходимо заплатить. Третья страница – это как раз расчет, на четвертой странице размещены сведения о вашем покупателе, а вот на пятой странице – расчет дохода, минус документально подтвержденные расходы.

И последняя, шестая страница, – это стандартный социальный налоговый вычет, в нашем случае, он будет по нулям.

На этом заканчиваем заполнять налоговую декларацию, при необходимости ее сохраняем, распечатываем, экспортируем в Exel, как вам будет удобно, а на этом всем спасибо за внимание!

Материал взят из видео блога https://www.youtube.com/watch?v=Qo7ZCctYBbw

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно ! Или позвоните нам по телефонам:

+7 (499) 703-47-59
Москва, Московская область

+7 (812) 309-16-93
Санкт-Петербург, Ленинградская область

8 (800) 511-69-42
Федеральный номер ( звонок бесплатный для всех регионов России )!

3-НДФЛ при продаже квартиры в 2018, 2017

Если Вы продали квартиру, жилой дом, комнату, дачу, садовый домик или земельный участок и не знаете, нужно ли Вам платить налоги и подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ и как это делать, эта страница поможет Вам. Ниже рассмотрен пример квартиры, но к продаже иных объектов, перечисленных выше, применимы те же правила. Ниже описано, как определить (1) облагается ли выручка от продажи налогом, (2) нужно ли подавать налоговую декларацию, (3) как правильно заполнить декларацию. Эта инструкция только для налогового резидента. Как правило, налоговый резидент, независимо от гражданства, – это тот, кто постоянно жил в России в том году, в котором состоялась продажа (если точнее, провел в этом году больше полугода в России).

Три важных вопроса о Вашей квартире

1. Вы владели квартирой более 3 лет?

Если Вы владели квартирой более 3 лет или ровно три года, то доход от продажи квартиры не облагается налогом, независимо от суммы продажи и суммы расходов на квартиру, и, следовательно, подавать декларацию Вам не надо. Вы можете не читать вопросы ниже.

Если Вы владели квартирой менее 3 лет, то Вам надо подать декларацию. Возможно, по итогам этой декларации у Вас не будет налога к уплате, но декларацию подать нужно. Определить, будет ли по итогам декларации у Вас налог к уплате и в каком размере, Вы сможете при помощи вопросов ниже.

2. Вы продали квартиру более чем за 1 млн рублей?

Если Вы продали квартиру менее чем за 1 миллион рублей (или ровно за миллион), независимо от того, каковы были Ваши расходы и есть ли у Вас документы, подтверждающие расходы, Вы можете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры на вычет в размере 1 миллион рублей (но не более выручки). Вы можете не читать следующий вопрос (ниже).

Если Вы продали квартиру более чем за 1 миллион рублей, смотрите, пожалуйста, вопрос ниже.

Обратите внимание, что 1 миллион рублей – это лимит вычета на все проданные объекты, перечисленные выше. То есть, если Вы, например, продали две квартиры, то вычет в 1 миллион рублей дается Вам на обе вместе, а не на каждую.

3. Ваши расходы были более 1 миллиона рублей?

Если Ваши расходы на приобретение этой (не другой) квартиры были более 1 миллиона рублей и Вы можете подтвердить их документами, Вы можете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры не на вычет, о котором написано в вопросе 2 выше (1 миллион рублей), а на фактические расходы. Расходы именно по приобретению этой квартиры, а не другой. Налог составит 13% от разницы между выручкой и расходами. Если расходы более или равны выручке, налог будет ноль.

В случае, если Ваши расходы на приобретение этой (не другой) квартиры были менее 1 миллиона рублей, Вам будет выгоднее уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры на вычет, о котором написано в вопросе 2 выше (1 миллион рублей), а не на фактические расходы.

В случае, если Ваши расходы были более 1 миллиона рублей, но подтвердить их документами Вы не можете, Вы сможете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры только на вычет, о котором написано в вопросе 2 выше (1 миллион рублей), а не на фактические расходы.

Что касается документов, необходимых для подтверждения расходов, как правило, нужен договор купли-продажи квартиры (или аналогичный документ) и платежный документ, например, расписка продавца.

Если продана доля

Каждый продавец заполняет декларацию отдельно, то есть, например, если супруги продали квартиру, которая была в их долевой собственности (у каждого было по 1/2), каждый из супругов заполняет декларацию. При этом каждый указывает половину суммы продажи.

Если продана доля, максимальный размер вычета, описанного выше, 1 миллион рублей, умноженный на долю. То есть, если, например, доля 1/2, максимальный размер вычета составит 500 тысяч рублей, а если Вы уменьшаете выручку (рассчитывая налог) на расходы, Вы можете учесть только половину от всех расходов на всю квартиру.

Долю в праве собственности на имущество нужно отличать от доли в имуществе, выделенной в натуре. Если были проданы доли в имуществе, выделенные в натуре, вычет каждым из продавцов может быть применен в полном объеме, то есть каждым по 1 миллиону рублей. Если же проданы доли в праве долевой собственности, то вычет надо распределять.

Что меняется

Для недвижимости, которая приобретается (именно приобретается, а не продается), начиная с 1 января 2016 года, правила меняются (изменения в Налоговый кодекс вводятся Федеральным законом от 29.11.2014 №382-ФЗ). Основные изменения описаны ниже.

Сумма, полученная от продажи, не облагается налогом, если до продажи недвижимость была в собственности не менее 5 лет (а не 3 лет), кроме некоторых случаев. Срок по-прежнему составляет 3 года при продаже квартиры, которая получена (1) в дар от члена семьи, (2) по наследству, (3) в порядке приватизации или (4) в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением (ренты).

Также, если доход от продажи недвижимости меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором продается недвижимость, то доходом, облагаемым налогом, признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.

Как заполнить декларацию на веб-сайте Налогия

Выберите, пожалуйста, в меню “Декларация 3-НДФЛ” / “Заполнить онлайн”. На этапе “Данные” Вам нужно будет внести данные о себе. Затем, на этапе “Доходы” надо выбрать блок “Продажа”. В блоке “Продажа” Вам надо будет внести информацию об источнике дохода (покупателе), сумму продажи и некоторые другие данные. Подсказки программы помогут Вам все сделать правильно.

После блока “Продажа” Вам не надо будет отвечать ни на один вопрос, и на этапе “Вычеты” ничего вносить не нужно (если у Вас нет каких-либо других причин для декларирования).

Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Если Вы продали недвижимость в 2016 году

Если Вы продали недвижимость в 2016 году и Вам надо подавать декларацию, то, как правило, Вам надо ее подавать после окончания 2016 года. Программа для подготовки 3-НДФЛ за 2016 год появится на нашем веб-сайте в январе 2017 года.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры

По какой форме заполняется декларация 3-НДФЛ

Физлица при продаже имущества, и квартиры в том числе, за 2018 год отчитываются на обновленном бланке декларации 3-НДФЛ. Чиновники ФНС в очередной раз потрудились над изменениями формы, утвердив их приказом от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Указанная форма значительно отличается от предыдущей, которая утверждена приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Если раньше листы отчета обозначались буквенными символами (А, Б, В…), то теперь бланк состоит из пронумерованных приложений, к некоторым дополнительно прилагаются расчеты.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Бланк декларации от 2014 года в соответствующих редакциях понадобится налогоплательщикам при подаче декларации за предыдущие годы, например при сдаче корректировок.

В каких случаях заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры обязательно

При продаже квартиры 3-НДФЛ оформляется и сдается, если не превышен предельный срок владения имуществом. До 2016 года отчитываться перед контролерами по факту продажи и уплачивать налог было не нужно, если квартира находилась в собственности более 3 лет.

С 2016 года правила поменялись. Для имущественных объектов, приобретенных до 01.01.2016, 3-летний предельный срок остался прежним независимо от того, как они были приобретены — на основании приватизации, по договору купли-продажи, дарения, наследования и пр. Для объектов же, которые были приобретены после 01.01.2016, предельный срок владения увеличился до 5 лет. Однако данное увеличение не коснулось имущества:

  • полученного по наследству или в качестве подарка от близкого родственника;
  • приватизированного;
  • переданного в соответствии с договором о пожизненном содержании.

Для всех перечисленных случаев предельным остается срок 3 года.

Выводы здесь следующие. Если квартира была унаследована в 2017 году, то начиная с 2020 года ее можно продать без «налоговых последствий». Если же жилье приобреталось в 2018 году по договору купли-продажи, то его можно продать без подачи декларации и уплаты налога только с 2023 года.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры: общие правила

Продавец квартиры заполняет и представляет декларацию налоговикам в следующем составе:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 2;
  • приложение 1;
  • приложение 6;
  • расчет к приложению 1.

Титульник содержит данные о физическом лице (Ф.И.О., ИНН, дату и место рождения, информацию по документу, удостоверяющему личность, коды категории и статуса налогоплательщика и налоговой инспекции, куда представляется отчет (код)). Также здесь проставляются налоговый период и отчетный год, номер корректировки.

Раздел 1 содержит сведения о КБК, ОКТМО и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

В разделе 2 приводится расчет налога на основании доходов из приложения 1 и расходов/вычетов из приложения 6.

Подробнее то, как вывести эту сумму обязательства без ошибок, мы разберем далее.

Нюансы заполнения в части доходов

Для отражения доходов в 3-НДФЛ при продаже квартиры понадобится заполнить приложение 1. В нем приводится следующее:

  • ставка подоходного налога (13% или 30% в зависимости от статуса налогоплательщика) — в стр. 010;
  • код вида полученного дохода — в стр. 020;
  • если квартира продана юрлицу или ИП, то указываются ИНН, КПП (при необходимости), код по ОКТМО, название покупателя (Ф.И.О. предпринимателя) — в стр. 030, 040, 050, 060 соответственно;
  • если квартира реализована физлицу без предпринимательского статуса, указывается только его Ф.И.О. — в стр. 060;
  • общий размер дохода — в стр. 070;
  • размер удержанного налога — в стр. 080, если удерживается налоговым агентом.

Отдельно остановимся на показателе из стр. 070, поскольку он переносится в раздел 2 для расчета налога. Сюда заносится сумма дохода из расчета к приложению 1.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2016 года существует нюанс, позволяющий свести на нет махинации со сделками: когда стороны договариваются совершить сделку по одной цене, а в документах указывают более низкую стоимость для минимизации налога, который нужно заплатить продавцу. Стороны не могут установить договорную стоимость менее 70% от кадастровой. Если цена сделки окажется ниже, то доход будет равен этим 70% от кадастровой стоимости (так называемый понижающий коэффициент 0,7). Данная норма применима лишь к тем квартирам, по которым сделки совершались после 2016 года.

Для чего заполняется расчет к приложению 1

В данном расчете как раз и производится определение дохода от продажи недвижимости: налогоплательщик выясняет, от чего будет рассчитываться налог — от договорной стоимости или от кадастровой с учетом понижающего коэффициента.

В расчете приводятся кадастровый номер и кадастровая стоимость продаваемого объекта по стр. 010 и 020 соответственно. В стр. 040 указывается кадастровая стоимость, умноженная на корректирующий коэффициент 0,7.

ВАЖНО! Если кадастровая стоимость объекта не определена по состоянию на 1 января года, в котором была осуществлена продажа, то стр. 020 и 040 прочеркиваются.

Далее происходит сравнение показателей из стр. 040 и 030. Наибольший из них переносится в стр. 050. Исходя из величины показателя стр. 050 происходит расчет подоходного налога, ведь именно эта цифра переносится в стр. 070 приложения 1.

Особенности оформления в части расходов

Для отражения расходов/вычетов, связанных с реализацией квартиры, используется приложение 6.

Доходы от продажи квартиры продавец может уменьшить либо на фиксированный вычет в 1 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), либо на сумму расходов, связанных с получением дохода от продажи — обычно это стоимость приобретения квартиры. Но если вычет в 1 млн руб. не нужно ничем подтверждать, то по расходам должны быть в наличии все корректно оформленные документы.

В приложении 6 заполняются (при наличии соответствующих данных):

  • стр. 010 — если применяется фиксированный вычет при продаже всей квартиры;
  • стр. 020 — если указывается размер понесенных ранее расходов;
  • стр. 030 — если применяется вычет в 1 млн руб. при реализации долей квартиры;
  • стр. 040 — если есть подтвержденные расходы, связанные с приобретением долей.

В стр. 160 показывается суммированная величина всех расходов и вычетов. Показатель из этой строчки переносится в раздел 2 для расчета налога.

Как поэтапно оформить декларацию при продаже квартиры

На основании примера заполним декларацию по подоходному налогу.

Иванов А. А. 11 января 2018 года продал квартиру Петрову В. В. за 2,4 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры оценена в 1,9 млн руб. Жилье было приобретено в июне 2017 года за 2,2 млн руб. Поскольку квартирой Иванов А. А. владел менее 5 лет, ему предстоит отчитаться перед налоговой инспекцией и уплатить налог в бюджет.

В начале Иванов А. А. заполнил титульный лист, где указал все свои данные.

Затем ему нужно определить, исходя из какой стоимости (договорной или кадастровой, умноженной на 0,7) будет происходить расчет налога.

В приложении 1 Иванов А. А. отразит договорную стоимость квартиры, поскольку она оказалась выше кадастровой с учетом коэффициента 0,7, указав при этом код дохода 01 в стр. 020.

В приложении 6 заполняется стр. 020, поскольку у Иванова А. А. есть на руках все подтверждающие приобретение квартиры в 2017 году бумаги (договор купли-продажи, расписка в получении денег от продавца и т. д.).

Раздел 2 оформляется следующим образом:

Итоговая цифра 26000 переносится в раздел 1.

Скачайте заполненную декларацию с пояснениями:

Сдаем заполненную декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры: сроки и способы сдачи

Итак, декларация заполнена. Теперь ее нужно передать в налоговую инспекцию. Причем обязательно подать 3-НДФЛ при продаже квартиры до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки. При просрочке на физлицо налагается штраф, который рассчитывается как 5% от суммы налога, заявленной в декларации, за каждый месяц просрочки. Минимальное наказание, которое придется понести, составляет 1000 руб., максимальное — 30% от величины налога, подлежащей уплате в бюджет.

Срок уплаты налога, определенного в отчете, установлен на 15 июля года, следующего за годом продажи.

Отправить отчетность в инспекцию разрешается на бумажном носителе или по ТКС. Для физлица без статуса ИП способ передачи декларации оставлен на его усмотрение.

Направлять отчет по форме 3-НДФЛ в общих случаях следует в ИФНС по месту жительства / постоянной регистрации.

Итоги

Подача декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры и прочей жилой недвижимости в обязательном порядке осуществляется лицами, срок владения имуществом у которых не превысил трех или пяти лет (в зависимости от года приобретения недвижимости).

В декларации заполняются те страницы, где отражается доход налогоплательщика от продажи и заявляются вычеты в виде расходов, понесенных при приобретении жилья, либо предоставляемого законодательством 1 млн руб.

Сроки представления отчетности и уплаты налога утверждены как 30 апреля и 15 июля года, следующего за годом совершения сделки.

Подается отчетность по месту жительства/регистрации.

Передавать 3-НДФЛ при продаже имущества можно на бумаге или в электронном виде, например через личный кабинет налогоплательщика.

Декларирование доходов от продажи квартиры

Когда при продаже квартиры возникает необходимость подать декларацию (справку) 3-НДФЛ? Обязанность задекларировать доход от продажи квартиры возникает только в случае, когда вы владели ей менее 5-и лет (для отдельных случаев – менее 3-х лет). При этом не имеет значения, будет ли в декларации рассчитан налог к уплате или он будет «нулевым». Сообщить в налоговые органы о полученном доходе вы обязаны в любом случае.

В случае если квартира находилась в собственности налогоплательщика 5 лет и более, доход от продажи освобождается от налогообложения (п. 3,4 ст. 217.1 НК РФ) и декларацию (справку) по форме 3-НДФЛ сдавать не надо (п.4 ст.229 НК РФ).

Как рассчитать срок владения квартирой для целей налогообложения? С 01.01.2016 года в НК РФ внесены изменения в части минимального срока владения недвижимым имуществом. Для всех объектов недвижимости, приобретенных в собственность после этой даты, действует новый порядок расчета: 3 года либо 5 лет.

Объекты недвижимости, для которых установлен минимальный срок владения 3 года:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком – плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Объекты недвижимости, для которых установлен минимальный срок владения 5 лет: если вы не нашли себя в перечне объектов с 3-х летним сроком владения, то для вас минимальный срок владения – 5 лет.

Важно! Новый порядок расчета минимального срока владения квартирой действует только для объектов, приобретенных после 01.01.2016 (п.3 ст.4 ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Если вы приобретали квартиру до этой даты, то при продаже вы применяете старые правила, т.е. для вас действует минимальный срок 3 года.

Рассмотрим пример: гражданин купил квартиру 15.12.2015 г. (до 01.01.2016 г.), а продал 25.12.2018 г.. В этом случае декларировать доход от продажи не надо, т.к. срок владения составляет 3 года.

Другой пример: гражданин купил квартиру 15.01.2016 г. (после 01.01.2016 г.), а продал 20.01.2020 г.. В этом случае, задекларировать доход и сдать в налоговые органы декларацию (справку) 3-НДФЛ необходимо, т.к. срок владения менее 5 лет.

Кадастровая стоимость при продаже

С 01.01.2016 г. вступило в силу еще одно новшество, связанное с продажей квартир и декларированием доходов. Теперь ваш доход от продажи по договору сравнивается с кадастровой стоимостью квартиры. Если величина дохода, рассчитанная по формуле: кадастровая стоимость * 0,7, окажется больше цены, указанной у вас в договоре, то в доход от продажи придется поставить расчетную величину.

Например, гражданин продал квартиру в 2018 г. по договору за 4 000 000 руб., а кадастровая стоимость на 01.01.2018 г. составляла 6 700 000 руб. Расчетная величина продажи составит 4 690 000 руб. (6 700 000 руб. * 0,7). Таким образом, по новым правилам, следует указать в декларации (справке) 3-НФДЛ доход в размере 4 690 000 руб., а не 4 000 000 руб., как раньше.

Правило с расчетом дохода по кадастровой стоимости не применяется только в одном случае: если на 01 января года, в котором осуществлен переход права собственности, кадастровая стоимость не определена.

С какой суммы придется заплатить НДФЛ?

Доходы от продажи квартиры можно уменьшить. Есть два законных способа сделать это.

  1. Уменьшить доходы от продажи имущества на фактические расходы, связанные с его приобретением (п/п 3 п.1 ст.220 НК РФ).

Например, 15.05.2015 г. Вы приобрели квартиру у застройщика стоимостью 5 500 000 руб., а 10.05.2018 г. продали ее за 6 500 000 руб. В этом случае база для исчисления НДФЛ будет равна 1 000 000 руб. (6 500 000 – 5 500 000).

Для подтверждения фактических расходов на приобретение квартиры вместе с декларацией (справкой) 3-НДФЛ необходимо представить в налоговые органы договоры на приобретение и на продажу имущества, а так же документы, подтверждающие оплату Вами недвижимости при покупке.

  1. Когда нет подтверждающих расходы на приобретение документов, можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 000 000 руб.(п/п 1 п.2 ст. 220 НК РФ).

Например, вам подарили квартиру в 2016 г. (расходов на приобретение нет), а в 2018 г. вы ее продали по договору за 7 000 000 руб.. В этом случае налоговая база будет рассчитана следующим образом: 7 000 000 – 1 000 000 = 6 000 000 руб. НДФЛ соответственно 780 000 руб. (6 000 000 * 13%).

В этом случае в налоговые органы, кроме декларации (справки) 3-НДФЛ следует сдать только договор на продажу квартиры.

Какой пакет документов предоставить в налоговую инспекцию?

Пакет документов, которые Вы должны будете представить в налоговые органы будет зависеть от того, каким вычетом Вы воспользуетесь:

  1. Декларация (справка) по форме 3-НДФЛ
  2. Копия договора на приобретение квартиры
  3. Копия платежных документов, подтверждающих, что квартира была оплачена вами
  4. Копия договора на продажу квартиры

За какой период и когда сдавать в налоговые органы? Декларационная компания начинается с 01 января года, следующего за отчетным и заканчивается 30 апреля. Если вы не успеете отчитаться за это время, то впоследствии Вас ждет штраф, который в минимальном размере составит 1000 рублей. Сдать декларацию (справку) 3-НДФЛ можно в любое время (в течение отведенного законом срока) в свою территориальную налоговую инспекцию, либо отправив по почте или через личный кабинет налогоплательщика.

{SOURCE}

Читать еще:  Оформление гаража в собственность
Ссылка на основную публикацию